K3CLOUD成本管理参数解释

╰半夏微凉° 2022-12-23 06:24 123阅读 0赞

成本管理参数包括三部分：会计政策应用参数、核算组织应用参数、核算应用参数。

一、会计政策应用参数（路径：会计政策-成本政策）

1.  存货核算按费用项目明细核算：是指存货成本核算可以按费用项目作为成本结构进行分项平行结转成本，并且支持产品成本核算逐步分项结转。例如：采购一批物料，货款不含税金额是100，运费20，启用此参数，入库成本会形成成本结构：材料成本100，运费20，总成本120，出库成本核算时，按材料成本及运费结转出库成本。
2.  成本以含税金额进行核算：管理会计应用范畴，支持以含税成本作为企业内部考核及管理的依据，此参数仅用于内部管理。财务会计处理规则是凡进项税额需抵扣的，则按不含税金额计入成本；凡进项税不需抵扣的，则以含税金额计入成本。但从管理会计范畴，凡支出即可作为成本，相应的收入即可作为营业收入，因此启用此参数的情况下，不管税额是否能抵扣，成本都是已含税金额进行核算。

二、核算组织应用参数（路径：存货核算->成本管理系统参数）

1.  应付单与发票核销产生的差异计入存货成本：应付单与发票存在差异时，通过应付开票核销会生成调整的应付单，此参数就是决定这部分差异是否需调整存货成本，系统默认调整。
2.  采购应付单审核时自动进行入库成本核算：入库单（退料单）下推应付单后，应付单审核时自动触发入库成本核算，计算入库单（退料单）的成本。因K/3 Cloud支持多核算体系多会计政策的成本核算，此参数只对默认会计核算体系默认会计政策下的核算组织入库成本核算生效，其他的需执行入库成本核算统一核算。
3.  存在负库存时允许结账：严格来讲负库存是不合理的业务，但出于某些特殊场景，存在库存管理允许负库存，那成本期末结账相应的也需提供负库存允许结账。
4.  赠品、不良品、废品单据零成本时允许结账：在《零成本管理解决方案》中有赠品、不良品、废品零成本的应用介绍，成本核算会对这类单据存在零成本情况下给予警告提示，实际应用中可以忽略。相应在期末结账时会对零成本单据进行检测，勾选这个参数则允许赠品、不良品、废品单据零成本时允许结账。
5.  采购入库调整单生成出库成本调整单：支持“按上期出库、结存比例”、“不生成”和“全部生成”三种调整方式。采购入库调整单是由发票金额与以前期间入库成本存在差异时补差生成，因是以前期入库，因此存在以前期既已部分耗用或全部耗用的场景，而当期收到发票补差是对整个入库单的成本调整，当当期初库存数量与补差数量不匹配时，容易导致调整后的期初加权平均价偏低或偏高，甚至成本极其异常的情况，通过按上期发出/结存比例生成出库成本调整的话，可以科学合理的使期初加权平均价回到真实成本范围。选择“不生成”，则不生成出库成本调整单，但入库调整后的期初成本可能失真或异常。选择“全部生成”，则入库成本调整单全部生成出库成本调整单，期初成本不受入库成本调整单的影响。
6.  采购费用分配自动分配标准设置：费用应付单分录行勾选“计入成本”，并指定入库单据审核时会自动进行采购费用分配，支持按入库数量和金额两种方式进行分配。注意：若自动分配后，在勾稽日志查询中进行了反勾稽，在不重新审核费用应付单的情况下，只能在“采购费用分配”中手工执行分配了。
7.  副产品投入材料成本计算依据：主联副产品在成本计算之前需对材料成本进行分摊，副产品采用定额核算，副产品耗用材料成本=数量\*单位定额，主联副耗用的直接材料首先扣减副产品的成本然后按照主联副产品组分配权重在主产品和联产品之间进行分摊。这里副产品的数量支持两种来源：投入产量和完工产量。两者应用注意事项请参考帖子《K/3Cloud副产品解决方案》。
8.  期末结账结转存货核算明细过程数据：在核算应用参数中有勾选“写成本计算过程”的前提下，此参数决定存货核算明细报告数据是否存储在历史数据表中，供跨期数据查询。

三、核算应用参数（路径：存货核算->出库成本核算OR产品成本核算->成本计算）

1.  写成本计算过程：成本计算过程输出的结果表有存货核算明细报告及费用分配过程表，不勾选时，成本核算后不存储过程数据，并有利于提高成本核算性能。
2.  出库核算不更新已修改成本的核算单据成本：用于成本核算后修改出库单据成本重算的场景，即出库成本核算后，需对部分出库单据的成本进行修改，在重新核算时又想保留已修改的成本不被更新覆盖。
3.  单据生成凭证后重新核算不生成成本调整单：用于核算单据已生成凭证重算的场景，单据生成凭证后，重算后的成本很可能会与之前的成本存在差异，这种差异怎么处理呢？一种是对核算单据补差生成成本调整单，一种是将差异结转到期末余额中，普遍处理方式是选择结转到期末余额中。
4.  零成本单据自动取价：支持多种取价来源并设置优先取价顺序进行零成本取价。解决的场景主要是正常核算没有计算出成本的出库序列单据，如负库存导致的无出库成本、售后仓销售退货等特殊情况；还有一个场景是入库成本维护中存在零成本单据没有暂估成本，也可以通过这个参数对入库序列零成本单据进行估价。勾选此参数情况下，成本核算过程中首先对入库序列零成本单据进行取价，然后再进行常规核算，核算过程中存在未能正常核算出成本的出库序列单价再做成本取价，若仍没取到价格的，则合法性检查报告中给予提示。
5.  生成组织间调拨单据：因存货核算是按货主（即业务组织）进行核算的，当存在多业务组织且存在跨组织业务，又没购买组织结算模块的情况下，跨组织业务单据不能产生组织间的分步式调出调入单，导致单个货主存货余额存在差异情况。此参数就是在这个场景下补充生成分步式调出调入单，与组织间结算不冲突，也不会重复生成分步式调出调入单。
6.  自动进行采购入库核算：成本核算前自动调用采购入库核算。
7.  出库核算自动进行期末余额差异调整：出库核算后结存存在无数量有几分钱余额的情况，这是因为出库成本没有进行尾差调整导致，通过此参数可以将这种差异调整到出库单据的成本中，避免期末异常余额。增加此参数主要考虑对性能的影响，若应用此参数存在很大性能影响，那只能建议在成本核算完毕后在期末异常余额中出单处理了（V6.0增加此功能）。
8.  重新获取核算单据：用于提高成本核算性能，存货关账后业务数据已稳定，若每次成本核算都重新获取核算单据的话会浪费资源，因此系统在判断已关账且已执行过成本核算的情况下重新核算不再重新获取核算单据。通常情况下此参数没有多大意义，但在一些特殊情况下，如二开单据在关账逻辑控制中存在遗漏，或者关账后后台人工插入业务单据，这时需勾选此参数重新获取核算单据进行核算。
9.  成本计算时不更新手工修改的费用分配权重：费用分配后可以通过联查费用分配过程表人工干预修改权重影响分配结果，此参数就是决定在重新费用分配时保留已修改的权重不会被更新覆盖。
10. 计算产品成本还原系数：产品成本还原对比分析表支持动态的还原产品成本，但存在一个缺点就是若某半成品某会计期间没有完工入库的话，无法计算出还原系数，导致产品成本无法彻底还原，此参数的目的就是每期计算自制品最新还原系数构建所有自制品的还原系数库，确保还原系数完整连续。