发出商品未开票确认收入与交税的问题

蔚落 2021-11-27 06:56 261阅读 0赞

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函（2008）875）第一条第一款规定如下：（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应[确认收入][Link 1]的实现：  
　　1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；  
　　2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；  
　　3.收入的金额能够可靠地计量；  
　　4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。  
贵公司在给超市送货时，如果符合上述收入确认条件，应在发出[发出商品][Link 2]时[确认收入][Link 1]。  
借：应收账款  
贷：[主营业务收入][Link 3]  
[应交税金][Link 4]\-应交增值税（销项税金）  
借：主营业务成本  
贷：[库存商品][Link 5]  
  
如不符合收入确定条件，在[发出商品][Link 2]时  
借：[发出商品][Link 2]  
贷：[库存商品][Link 5]  
[确认收入][Link 1]时：  
借：应收账款（[银行存款][Link 6]）  
贷：[主营业务收入][Link 3]  
[应交税金][Link 4]\-应交增值税（销项税金）  
结转成本时： 借：主营业务成本  
贷：发出商品

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