银行业务学习之道：银行帐号、卡号和客户号分析

拼搏现实的明天。 2021-09-10 03:12 4479阅读 0赞

### 银行账号分析 ###

银行账号一般用于对银行帐户进行分类或鉴别，是银行账户的重要键值。银行账户一般分为内部账户和外部账户（客户账户），因此账号也分为内部账号和外部账号。

对于银行的内部账号，由于银行经营分析的要求，银行的内部账务统计粒度越来越细，因此要求内部账号的分类也越来越细。一般内部账号要求给出账户的机构号、币种、科目、子目、细目等记账信息。内部账号在银行应用系统更新时，按约定可以重新改变，不会对银行的经营产生较大的影响。

对于银行的外部账号，一方面同样要求账号的分类尽量详细，能够满足银行经营统计的要求；另一方面，由于面向客户服务的要求，要求账号尽量短，只包含客户信息和银行产品信息；这与银行的分类统计要求相互矛盾。同时还要求银行外部账号最好不要改变，以防止给客户造成不便，给银行和客户造成损失（与账号相关的凭证的更换和作废）。鉴于这种情况，笔者提出两种建议性的外部账号解决方案：

第一种方案是将外部账号拆分为客户号\+账号。客户号为没有任何意义的字符串，只要保证其在应用系统中唯一标识客户；客户号在应用系统升级更换时一般也不做更改。客户号作为原来传统的外部账号，让客户持有作为使用银行金融产品的标识。而账号则按银行内部账号的构成规则进行制定。这样可以解决面向客户服务和银行经营统计的根本矛盾；

由于银行应用系统比较庞大，采用第一种方式困难较大；第二种方案是直接将外部账号作为客户的唯一标识；应用系统升级更换不做更改，通过一个账号变换系统，在应用过程中，将记账需要用到的机构号、币种、科目、子目等信息变换出来，供应用系统记账统计；或者在应用过程中将这些信息直接记录在账页上。

贷款应用系统的贷款账号，按目前大集中系统的构建，建议采用第二种方案。

### 银行卡号的分析 ###

银行卡作为支付载体以其方便性和实用性得到客户和银行的宠爱。围绕银行卡提供的银行服务和金融产品越来越丰富。但由于银行卡卡号约定的先天不足，造成银行卡的管理和制作非常繁琐。有的银行用卡的凭证号码作为卡号，有的银行用卡内的储蓄帐号作为卡号，还有的银行将账号和凭证号组合起来作为卡号。笔者根据多年银行开发的经验，提出一种参考方案，供大家参考：

银行采用预制卡的方法，卡号被认为是客户号进行管理，每发放一张新卡，被认为发展了一个新的客户。卡号  \+  约定的小序号，对应卡内的一个账户（号），这样一张卡可对应对个账号，提供不同的银行服务。一卡通除卡号外，还有一个8位的凭证号。卡的管理同存折和支票一样作为重要凭证进行管理。当卡损坏或丢失，重新补卡后，卡号不变，凭证号改变，损失或丢失的是凭证而不是卡(或帐户)。若有人拿丢失的卡对帐户进行非法操作，应用系统将识别出非法凭证而不提供服务。而原卡中的帐户和卡中建立的协议由于与卡号关联，与凭证号无关，所以自动继承而不需要其他相关操作。

### 客户号的分析 ###

自从提出了银行应用以客户为中心，所有的银行应用系统都建立了客户应用子系统，提供了各种各样的客户服务功能，然而银行很难应用这些功能，为什么？因为所有的这些应用都建立在客户号的键值上，而如何让客户持有客户号并用它使用银行的客户服务，相关人员考虑的不够。

有的银行采用各种证件（如身份证）来索引出客户号，然后再为其提供服务。但各种证件并不可靠，假的证件非专业人员很难识别，另外由于发证机关的失误，重复的证件号码也是存在的。如果由于证件识别出错而引起的风险，对银行使用这种服务也是一种障碍。

** **因此银行必须建立自己唯一识别的标识，建立应用系统唯一的客户号是必然的解决方案。客户号的建立以所有规定的客户资料为标准。对于现实中的个体，若提供两种不同的资料且资料经银行识别是合法的，完全可以作为两个客户来提供服务（连人事局、安全局都不能唯一确定的标识，何必强求银行做到客户号和自然人一一对应）。问题的关键是如何让客户持有银行为其建立的唯一标识（客户号），将客户号作为卡号或结算帐号是目前不错的选择。

银行账户和交易账户？

银行的表内外资产可分为银行账户和交易账户资产两大类。巴塞尔委员会2004年的《新资本协议》对其1996年《资本协议市场风险补充规定》中的交易账户定义进行了修改，修改后的定义为：交易账户记录的是银行为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸。记入交易账户的头寸必须在交易方面不受任何条款限制，或者能够完全规避自身风险。而且，银行应当对交易账户头寸经常进行准确估值，并积极管理该项投资组合。为交易目的而持有的头寸是指，在短期内有目的地持有以便转手出售、从实际或预期的短期价格波动中获利或者锁定套利（lock in arbitrage profits）的头寸，如自营头寸、代客买卖头寸和做市交易 （market making）形成的头寸。记入交易账户的头寸应当满足以下基本要求：一是具有经高级管理层批准的书面的头寸/金融工具和投资组合的交易策略（包括持有期限）；二是具有明确的头寸管理政策和程序；三是具有明确的监控头寸与银行交易策略是否一致的政策和程序，包括监控交易规模和交易账户的头寸余额。是否具有交易目的在交易之初就已确定，此后一般不能随意更改。与交易账户相对应，银行的其他业务归入银行账户，最典型的是存贷款业务。交易账户中的项目通常按市场价格计价（mark-to-market）,当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价（mark-to-model）。按模型定价是指将从市场获得的其他相关数据输入模型，计算或推算出交易头寸的价值。银行账户中的项目则通常按历史成本计价。
    
    商业银行应当制定关于账户划分的内部政策和程序，内容应包括：对交易业务的界定，应列入交易账户的金融工具，对交易和非交易岗位及其职责的严格划分，金融工具或投资组合的交易策略，交易头寸的管理政策和程序，监控交易头寸与交易策略是否一致的程序等。同时，银行应保留完整的交易和账户划分记录，以便进行查询，并接受内部、外部审计和监管当局的监督检查。同时，商业银行应当根据银行账户和交易账户的性质和特点，采取相应的市场风险识别、计量、监测和控制方法。
    
    另外，划分银行账户和交易账户，也是准确计算市场风险监管资本的基础。巴塞尔委员会于1996年1月颁布的《资本协议市场风险补充规定》以及大多数国家据此制定的资本协议将市场风险纳入了资本要求的范围，但未涵盖全部的市场风险，所包括的是在交易账户中的利率和股票价格风险以及在银行和交易账户中的汇率和商品价格风险。因此，若账户划分不当，会影响市场风险资本要求的准确程度；若银行在两个账户之间随意调节头寸，则会为其根据需要调整所计算的资本充足率提供监管套利机会。目前，实行市场风险监管资本要求的国家/地区的银行监管当局都制定了银行账户、交易账户划分的基本原则，并要求商业银行据此制定内部的政策和程序，详细规定账户划分标准和程序。监管当局则定期对银行的账户划分情况进行检查，检查重点是其内部账户划分的政策、程序是否符合监管当局的要求，是否遵守了内部的账户划分政策和程序，是否为减少监管资本要求而人为地在两个账户之间调节头寸等。